【中国金融机构 FRTB 合规的数据挑战 白皮书】

来源：
毕马威，彭博

本报告将重点聚焦中国银行业在实施 FRTB 过程中面临的主要数据挑战，并探讨可行的解决方案，旨在帮助机构了解 FRTB 新规实施的要点与难点，充分评估现状与差距，寻找到适合自身特点的 FRTB 实施路径。本报告由来自全球领先的金融数据提供商彭博（Bloomberg）的企业数据和风险管理团队以及毕马威（KPMG）风险管理咨询服务团队的多位专家共同撰写。本文中所引用行业观点和统计数据均来自专业调研结果或公开信息披露。

全球监管实施的状态为解决全球银行体系在 2007-2009 年金融危机期间暴露的核心资本无法充分覆盖损失、信贷供给不可持续和流动性不足等各类问题，巴塞尔银行监管委员会（简称“BCBS”）在巴塞尔协议 II 的基础上推出了巴塞尔协议 III 监管框架。该框架是危机后金融改革议程的主要组成部分之一，也为全球银行业带来一系列监管变革和合规挑战。

BCBS 从 2016 年着手准备推行交易账簿基本审查（FRTB），主要目的在于改变和优化全球银行对各个交易相关业务的市场风险管理方式。2019 年 1 月，BCBS 正式发布了《市场风险最低资本要求》（下文简称“FRTB”）。 作为最终版巴塞尔协议（简称“Basel III”）的重要组成部分，该文件重新修订了市场风险的整体监管框架，调整了交易账簿和银行账簿的边界定义与流程要求，更新了市场风险资本计量方法论体系，并引入了对交易台管理、中后台计量一致性、市场流动性调整、风险因子可建模性的考虑。它将取代现行巴塞尔协议（下文简称 “Basel II”）及其相关补充文件，作为新资本协议第一支柱市场风险最低资本要求。出于 FRTB 新规实施的复杂性，各国监管机构和银行需要做出相当多的准备工作以确保其实施。2017 年， BCBS 将 FRTB 的生效时间从 2019 年 1 月 1 推迟至 2022 年 1 月。

从全球监管机构得到的信息来看，目前的生效日期已经为银行提供了相应的时间和灵活性，不会对实施期限进行进一步的更改。如今，银行需要确保其工作重点回到 FRTB，以便在新的最后期限到来之前完成实施。有效实施 FRTB 所需的数据量和类型带来了治理和操作上的诸多挑战，特别是如果银行需要实现许多 FRTB 工作流程中所要求的数据一致性。在这些数据管理挑战之外，无论是 FRTB 标准法还是内部模型法，银行还需满足执行大量交易台级别计算的需要。因此， 升级系统和扩大计算容量也是迫在眉睫的需求。采用从战略视角统筹实施 FRTB 是至关重要的，这可以使银行在引入和管理数据方面，让 FRTB 范围之外相关业务节点也能受益， 其中包括交易、风险和后台操作等领域。— 彭博 FRTB 数据专家马蓉。

对于已经开展 FRTB 标准法实施的银行，我们建议银行对标最新的银保监会要求，对已实施内容进行偏离检查，制定整改方案。其中，对于已适用 FRTB 标准法的银行需确保在 2024 年 1 月之前完成全面合规实施。对与未来 1-2 年可能达到 FRTB 标准法底线要求，或希望主动实施 FRTB 标准法但尚未实施的银行，我们建议至少提前 1 年开始评估实施 FRTB 标准法对于资本、管理、计量、系统等各方面的影响，在确保按时合规的基础上预先做好业务和管理模式上的应对。对于简化标准法，虽然在计算方法上与现行标准法相似度很高，但银行仍需开展全面的差距分析，梳理账簿划分、外汇结构性敞口、交易策略、公允价值模型验证，市场流动性评估等方面的内容，满足监管对于市场风险资本计量统一的定性要求。对于 FRTB 内部模型法，国内监管机构尚未给出合规申请的具体指导意见。从巴塞尔委员会和香港金融管理局公布的信息来看，银行必须向监管递交充分的合规申请材料并通过监管审批后才能够使用内模法报送市场风险资本。我们认为统筹规划合规交易台的范围、逐项拆解监管要求开展对标自评，并在评估差距后确定具体实施方案和时间表，将是每家希望申请内模法合规的银行最优先需要考虑的工作。内模法的实施与合规并非易事，需要银行各个部门从业务经营、风险计量、数据治理、系统实施等多方面协同形成合力才能完成。 — 毕马威中国 FRTB 主管合伙人杨权林

各地区 FRTB 监管实施时间表的不同步对有海外子公司的银行带来一定的挑战。海外子公司既要满足当地监管的实施规则和实施时间表，也要符合母公司在并表层面资本计量规则和时间表的要求。由于中国大陆的金融产品与海外存在不少差异，使用估值系统、风险系统和相应的估值和风险模型不尽相同，提前达到总行合规要求会给海外子公司带来时间上、资源上、难度上的额外压力和挑战。我们建议有海外子公司的银行机构充分重视海外子公司业务的特殊性，加强 FRTB 资本并表合规管理，提前部署资源，助力子公司应对双重合规挑战。内部风险转移也是 FRTB 实施的一个难点和热点。FRTB 实施规则设立了更严格的账簿划分界限，从银行账簿的风险对冲和交易账簿上的结构性存款传统上需要相应的衍生工具或资金穿透银行账簿和交易账簿界限。FRTB 的内部交易台的规定比较概括，细节不多，实施起来合规挑战性较大。我们建议银行和监管机构就具体业务在 FRTB 实施过程中遇到的问题及时沟通，在合规和实际业务操作方面达到有效一致。— 毕马威中国 FRTB 及模型风险专家李岩博士






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